Contraloría establece hallazgos fiscales por $39.000 millones en auditoría a la DIAN
Los hallazgos fiscales corresponden a la presunta gestión ineficiente del proceso de cobro a una sociedad que debió entrar en un proceso de liquidación, luego que tres de sus accionistas fueran incluidos en la Lista Clinton
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La Contraloría General de la República (CGR), a través de su Delegada para la Gestión Pública e Instituciones Financieras, realizó una auditoría financiera a la Dirección de Impuestos y Aduanas (DIAN) sobre la vigencia 2023. Allí identificaron ocho (8) hallazgos administrativos, de los cuales cuatro (4) tienen posible incidencia fiscal por $39.602 millones, y uno (1) presunta connotación disciplinaria.
Hallazgo de Control Interno: DIAN Recaudadora
El órgano de control fiscal del Estado evaluó exhaustivamente los procesos de cobro de la DIAN, detectando varias deficiencias.
Se evidenció que una sociedad, debido a la inclusión de tres de sus accionistas en la Lista Clinton, no presentó las declaraciones de renta y complementarios, ni el impuesto sobre las ventas (IVA) para el periodo 6 del año gravable 2007, acumulando un saldo del Impuesto al Patrimonio del mismo año.
Adicionalmente, la CGR no encontró evidencia de la vinculación de la DIAN en el proceso de liquidación de la sociedad, a pesar de tener los medios para conocer su situación jurídica.
La auditoría también reveló que la DIAN no recuperó los recursos adeudados por la sociedad y que los mandamientos de pago estaban prescritos. La DIAN no realizó la gestión de cobro conforme a la situación jurídica de la sociedad y no consultó su estado con la Superintendencia Financiera, sino con la extinta Superintendencia de Valores.
La DIAN esperó cuatro años para comunicar las sanciones e iniciar el proceso de cobro, cuando la sociedad ya estaba en mora con la segunda cuota del Impuesto al Patrimonio de 2007, resultando en la prescripción de la deuda.
La CGR concluyó que la DIAN no tomó acciones contundentes para gestionar efectivamente el cobro de la deuda, lo que resultó en una pérdida para el patrimonio público de más de 38 mil millones de pesos ($38.772.096.585).
Hallazgos: DIAN Pagadora
La CGR determinó que no se cumplieron los procedimientos establecidos en los protocolos PR-ADF-0017 y PR-ADF-0294 para la reclamación ante siniestros y el control de inventario de mercancías ADA y bienes adjudicados a la Nación. La negligencia en estos procedimientos resultó en reclamaciones presentadas a las aseguradoras después de que se configurara la prescripción, conforme al artículo 1081 del Código de Comercio.
La auditoría identificó un posible detrimento patrimonial de $829.935.164 debido a la falta de tramitación oportuna de reclamaciones por siniestros, lo que impidió la recuperación de las sumas correspondientes.
Opinión Contable
Para la DIAN Función Recaudadora, la CGR emitió una ‘opinión negativa’ sobre sus estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2023, calificando su Control Interno Financiero como ‘ineficiente’.
En contraste, para la DIAN Función Pagadora, la CGR emitió una ‘opinión sin salvedades’ sobre sus estados financieros en la misma vigencia, calificando su Control Interno Financiero como eficiente.
Llamado de la CGR a la DIAN
En ese orden de ideas, la Contraloría instó a la DIAN a revisar y mejorar sus procedimientos de cobro, garantizando una gestión eficaz y oportuna de los recursos públicos. Además, hizo un llamado para que las reclamaciones ante siniestros se realicen de manera oportuna y conforme a los términos contractuales, evitando futuros detrimentos patrimoniales y garantizando la protección de los bienes del Estado.