Ante el inicio de la temporada de declaración de renta en Colombia, programado para el próximo 12 de agosto, Bancolombia ha emitido una serie de recomendaciones dirigidas a personas naturales que deben cumplir con esta obligación tributaria correspondiente al período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023.

La entidad financiera resalta la importancia de estar informado sobre los requisitos, deducciones y plazos para evitar sanciones y optimizar la situación fiscal de los contribuyentes.

Las claves

1. Revisión de requisitos y topes para declarar:

No todas las personas están obligadas a presentar la declaración de renta. Es necesario cumplir con ciertos requisitos, como haber obtenido ingresos brutos iguales o superiores a $59.377.000, provenientes de diversas fuentes, o tener un patrimonio bruto igual o superior a $190.854.000. También se consideran otros criterios, como consumos mediante tarjeta de crédito, consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras iguales o superiores a $59.377.000, ser responsable del IVA o tener ingresos provenientes del exterior. Bancolombia sugiere utilizar su Sucursal Virtual para consolidar los certificados tributarios y registros necesarios.

2. Consideración de las ganancias ocasionales:

Las ganancias ocasionales son un impuesto complementario sobre la renta que se declaran en el mismo formulario, con una tarifa del 15% tras la última reforma tributaria. Este impuesto se aplica a eventos económicos especiales, como la utilidad en la venta de activos fijos poseídos por al menos dos años. Existe un beneficio especial para las primeras 5.000 UVT, que representan aproximadamente $212.000.000, de la ganancia obtenida por la venta de un inmueble, siempre que los fondos sean depositados en una cuenta AFC, utilizados para comprar otra vivienda o para pagar un crédito hipotecario o leasing habitacional relacionado con la propiedad vendida.

3. Deducciones y rentas exentas:

Las deducciones son gastos permitidos por ley que se pueden restar de los ingresos, mientras que las rentas exentas son ingresos no sujetos a impuestos. El valor máximo a descontar entre ambas es de $56.832.000 o el 40% del ingreso neto. Para aprovechar estos beneficios, es fundamental contar con los documentos o soportes adecuados. Las deducciones pueden incluir intereses de préstamos de vivienda, seguros de salud y medicina prepagada, intereses en créditos Icetex, y un porcentaje del Impuesto al Movimiento Financiero (GMF), entre otros. Por su parte, las rentas exentas pueden incluir aportes a pensiones voluntarias y cuentas AFC, cesantías, indemnizaciones por accidentes de trabajo, y la renta exenta laboral del 25% sobre el salario.

4. Deducciones por dependientes:

Los dependientes pueden incluir hijos hasta 18 años, hijos de 18 a 25 años que estén estudiando, cónyuge, padres o hermanos sin ingresos, así como personas dependientes debido a factores físicos o psicológicos. La deducción por dependientes tiene un límite de hasta $16.000.000 o el 10% del ingreso. Además, se podrán deducir hasta 72 UVT ($3.054.000) por cada dependiente adicional, con un máximo de 4 dependientes.

5. Ahorro programado para el pago del impuesto:

Bancolombia recomienda, en su comunicado de prensa, utilizar mecanismos de ahorro programado para asegurar la liquidez necesaria para el pago del impuesto de renta. También sugiere considerar inversiones destinadas exclusivamente a este fin. La entidad recuerda que presentar la declaración de renta después de la fecha límite puede resultar en sanciones e intereses de mora, cuyo monto dependerá del tiempo de retraso. Por ello, es aconsejable consultar con un contador o asesor tributario para validar la información y adaptarla a la situación económica específica de cada contribuyente.